货币资金审计是确保企业财务报表真实性和准确性的重要环节。以下是进行货币资金审计的一些关键步骤和程序：

核对银行存款余额

取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表，核对余额是否一致，是否存在差异。

函证银行存款，确保银行存款的存在性，且必须是积极式函证，100%函证。

检查现金和银行存款日记账

核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符。

会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额。

审查银行存款余额调节表

检查调节表中加计数是否正确，调节后余额是否一致。

关注长期未达账项，查明是否存在挪用资金等事项。

特别关注支付异常的领款事项，确认是否存在舞弊。

验证货币资金的真实性

结合库存商品的盘点结果，查证账面、凭证和相关的出入库单证。

谨防票据套现，严格按照内部财务管理办法规定的开支范围界定其开支的合理性。

重点监控出纳，防止出纳中饱私囊或恶意串通。

检查货币资金的收支记录

确定货币资金的收支记录是否完整。

确定货币资金是否为被审计单位拥有或控制。

确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确。

评价内部控制制度

了解现金内部控制制度，检查是否建立并严格执行。

抽取并审查收款凭证和付款凭证，核对授权批准手续和记录的一致性。

评价现金内部控制制度的可信赖程度，确定审计程序的重点。

抽查大额现金和银行存款收支

抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况。

抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证。

检查非记账本位币的折算

检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。

确认货币资金的披露

验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

通过上述步骤和程序，审计人员可以全面评估货币资金的状况，确保财务报表的真实性和准确性，并发现可能存在的风险和问题。