银行账款审计是一个系统性的过程，涉及多个步骤和方法，以确保账款的准确性和合规性。以下是一些关键的审计步骤：

获取银行对账单

获取需要审计的银行流水账单和相关的账户文件，包括银行对账单、电子银行流水、交易明细等。

核对账面的期末数，确保其准确性。

写银行询证函

向银行发送询证函，以确认账户余额、交易记录等信息。询证函应包括所有相关项目，确保没有遗漏。

开立和注销账户统计

统计企业在本期内开立和注销的银行账户，确保所有账户的变动都得到了适当的记录和审批。

企业信用报告的获取

获取企业的信用报告，以检查是否存在与银行账户相关的信用问题或异常交易。

分析发生额

分析银行流水账单中的发生额，辅助核对账目的准确性。特别关注异常交易或错误记录。

核对交易对应凭证

对于重要的交易记录，检查其对应的凭证和证明文件，确保交易的合法性和准确性。例如，检查收款单、付款凭证、合同等。

比较其他相关记录

将银行流水账单的记录与其他相关的财务记录进行比较，如财务报表、收据、发票等，确保各项记录一致性。

查找错误和问题

在审计过程中，如果发现错误、差异或异常情况，要进行进一步的调查，并记录和跟踪这些问题。必要时，向相关负责人或银行方面寻求解释和证明。

确认银行账户的准确性

根据审计结果，确认银行流水账单的准确性和可靠性，并向相关方出具审计报告，记录审计的发现和意见。

审查内控制度的设立和应用情况

审查被审计单位的内部控制制度，了解银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。出纳与会计的职责是否严格分离，银行存款日记账是否根据经审核后合法的收付款凭证登记入账。

检验领导签名和印章的真伪

需要审计人员具备一定的印章或签名的鉴定经验，以确认银行对账单和其他相关文件的真实性。

鉴别和核对银行对账单的信息

鉴别银行对账单的真伪，比较印章、纸质和格式，确保其真实性。对疑点的对账单与同一银行的已确认为真实的对账单进行核对。

检查定期存款和各类保证金

检查被审计单位是否有定期存款和各类保证金，确认其存在性和合规性。

余额函证

对银行存款余额进行函证，确认其准确性。特别是对于大额账户和异常交易，应进行详细的函证。

通过以上步骤，审计人员可以全面评估银行账款的情况，发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。