贷款审计是一个系统性的过程，涉及多个环节和方面。以下是一个详细的审计流程和内容的概述：

贷款申请检查

检查借款人是否向银行提出了书面贷款申请并提供有关资料。

贷前调查

检查贷款人是否对借款人的信用等级进行评定。

调查借款的合法性、安全性、盈利性等情况。

贷款审批

检查是否按审贷分离、分级审批制度，按规定权限签批。

确认是否越权贷款，贷款审批和发放是否为同一人或同一组人，是否执行分级审批和签批责任制。

贷后检查

检查贷款人是否对借款人执行借款合同情况及借款人经营情况进行追踪调查。

确认有无贷后检查报告或检查记录，贷款到期是否按规定的利率收取本息，逾期的是否转入逾期贷款并按规定计取罚息。

贷款投向审计

检查贷款是否违规，例如用流动资金发放固定资产贷款，检查贷款用途是否合规，立项批文是否违规，是否存在超规模、超比例发放固定资产贷款的情况。

贷款的真实性审计

查虚放贷款和突击贷款，进行账表、账账核对，核实贷款总额及各项贷款是否一致。

查规模外发放贷款，包括假委托实贷款、假投资真贷款、利用信用卡透支发放贷款、利用拆借资金发放贷款、利用“同业往来”、“联行往来”等科目绕规模贷款等情况。

贷款管理与内部控制制度的审计

检查贷款管理与内部控制制度的建立和执行情况，包括信贷人员岗位责任制度、贷款审批制度、贷款“三查”制度等。

核查贷款帐、据的完整性、准确性和真实性，包括合同和借款借据的内容、日期、期限、利率和用途等是否一致，借据的审批手续是否合规和完整。

年度信贷计划的执行情况

审计核实是否在计划规模内发放贷款，检查信贷收支综合计划执行情况，核实是否占用了联行汇差资金。

按照上级行下达的贷款控制指标进行深入的审计检查，查证各项贷款是否按照规定发放，是否存在基本建设（含技改）贷款挤占流动资金贷款或专项贷款等情况。

贷款的合规性审计

跟踪审计贷款的合规性，逐笔查清逾期呆滞两年以上贷款的形成原因，超规定多次展期的贷款形成原因。

抽查一定量贷款，检查“三查”制度的执行情况，包括贷前调查、贷时审查和贷后检查的记录。

关联交易的审查

若存在关联方之间的民间借贷，特别审查是否存在利益输送等不正当行为。

查看借款合同是否完整，合同双方的身份信息是否准确，是否有双方签字或盖章。

资金流向审查

通过查看银行流水、转账记录等，追踪资金的流向，确保资金实际发生转移且符合合同约定，防止虚假借贷。

利息计算与支付审查

依据合同约定利率计算利息，检查是否存在高利贷等违法违规情形。

查看利息支付的凭证是否齐全，是否按时足额支付。

主体资格审查

确认借贷双方的身份是否真实有效，是否具有完全民事行为能力。

对于企业作为借贷主体，查看其经营范围是否允许进行民间借贷等相关金融活动。

还款情况审查

调查借款方是否按照合同约定进行还款，有无逾期情况。

如果有逾期，了解是否有相应的催款措施以及是否对逾期利息有约定。

通过上述步骤和内容的审计，可以全面评估贷款的合规性、真实性和安全性，确保银行贷款业务的风险得到有效控制。