成本税务的调整主要包括以下几个方面：

进项税额转出

当库存商品转出时，需要将进项税额转出到“应交税费-未交增值税”中。具体会计分录为：

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借： 库存商品

贷： 应交税费-应交增值税（转出进项税）

```

结转时：

```

借： 应交税费-未交增值税

贷： 银行

```

预付款性质的发票

对于预付款性质的发票，即使跨年了，也可以入账并在当年进行税前扣除。

如果发票是2017年1月15日才收到，可以将其计入2017年1月的账中，并在2017年度进行税前扣除。

没有发票的金额

可以将没有发票的金额记入“其他应收款”，待取得其他发票后冲抵。

如果经过相关管理人员签字，也可以记入相应的费用，但这部分费用属于白条支出，税务不认可，年末在企业所得税汇算清缴时需要做纳税调整增加。

小规模纳税人的成本调整

明确调整成本金额和应交税款金额。

在利润表中减去原有成本收入，加上新调整的成本。

在科目余额表中明确调整后的成本支出和税金支出，以及应交税款。

汇算清缴时的成本调减

在汇算清缴时，通过填写A105000纳税调整项目明细表，进行成本调减。

具体操作包括调减帐载金额和税收金额，系统会自动带入调减金额。

以前年度的成本调整

如果发现以前年度有实际发生但未扣除或少扣除的支出，可以进行专项申报及说明，追补至该项目发生年度计算扣除。

追补调整的企业所得税可以在追补确认年度的企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

所得税汇算拨备成本的调整

一般通过增加或减少会计期间损益中的报表项来实现，例如增加所得税支出，减少所得税收入，或者增加所得税负债，减少所得税资产等。

以上是成本税务调整的主要方法和步骤，具体操作时需要根据企业的实际情况和税务规定进行。建议在专业会计师的指导下进行，以确保调整的准确性和合法性。