应收票据审计是审计过程中的一个重要环节，主要目的是确保应收票据的真实性和准确性，以及相关的业务处理流程合规性。以下是应收票据审计的基本步骤和程序：

1. 获取相关资料

获取应收票据总账余额表、序时账、应收票据台账、背书贴现台账等相关资料。

2. 编制应收票据明细表

获取或编制应收票据明细表，并进行复合加计，确保金额正确无误。

核对明细表中的期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。

3. 监盘库存票据

对库存票据进行实地盘点，确认票据的种类、号数、金额等信息的准确性。

4. 函证

抽取部分票据向出票人函证，证实票据的存在性和可收回性。

编制函证结果汇总表，记录函证信息。

5. 检查票据的合法性和真实性

检查商业票据是否曾经更换或转期，或向出票人函询以确定其兑现能力。

验证应收票据的利息收入是否已正确入账。

对于已贴现的应收票据，审查其贴现额与利息额的计算是否正确。

6. 审查业务处理流程

审查被审计单位是否在接受顾客定单时签订合同，并审核签字。

审查赊销信用的批准流程是否符合企业的赊销政策。

审查货物是否已发出，发票是否已开具。

7. 会计报表列示的恰当性

检查应收票据项目在会计报表上的数额是否与审定数相符。

确认已贴现票据是否已在报表下端补充资料中反映。

8. 审计总结

将审计过程中收集的证据和得出的结论记录在工作底稿中。

9. 降低审计风险

重视对应收票据业务处理流程的审计，确保流程合规，降低审计风险。

以上步骤和程序可以帮助审计人员对应收票据进行全面的审查，确保其真实性和准确性，以及相关的业务处理流程合规性。