应收账款评估通常遵循以下步骤和原则：

审查核实

审查企业申报的坏账损失及相关证明材料。

核实应收账款的有关资料，并与债务方进行核对。

调查判断

调查判断债务人的偿债能力。

调查判断债务人的信用情况。

估计坏账损失

对于符合有关规定应该核销或有确凿证据表明无法收回的款项，评估为零。

对于可能收回但超过约定还款日期的应收账款，采用因素综合分析法进行评估。

确定评估结论

通过对被评估企业与债权人经济往来活动中资信情况的调查，了解每一项债权资产的经济内容、发生时间的长短及未清理的原因等情况。

分析确定每一笔款项收回的可能性和回收时将要发生的费用，据以判断其未来可收回金额的大小。

评估方法

按债务人明细对每个债务人及每一笔应收账款进行分析，采取综合因素分析法、坏账估计法、账龄分析法等。

计算公式：应收账款评估值 = 应收账款账面价值 - 已确定坏账损失 - 预计坏账损失。其中，预计坏账损失可以通过坏账比例法、账龄分析法等方法确定。

特殊情况的处理

对于关联方往来等有充分理由相信全部能收回的款项，评估风险损失为0%。

对于可能收回但无法确定可收回程度的款项，需要更加谨慎地分析和判断，可能需要进行详细的函证和现场调查。

评估结论

应收账款评估值应该是“风险损失的预计”和“未来回收价值现值”的确定。

如果债权本身无争议，在欠款方经营状况良好、现金流量充足、偿还能力十分强、信用良好的前提下，可以得出无风险损失的评估结论。

通过以上步骤和原则，可以对应收账款进行全面、客观、准确的评估，确保评估结果的真实性和可靠性。