销售与收款循环的审计主要包括以下步骤和要点：

1. 了解销售与收款流程

与企业销售和财务部门沟通，了解具体的销售和收款流程、内部控制措施及可能的问题。

2. 评估内部控制有效性

观察和询问销售与收款流程，评估内部控制的有效性。

检查关键控制措施是否存在缺失或设置不当，以及可能影响销售和收款业务的风险。

3. 审查交易记录

审查销售合同、发票、收据等交易记录，确保销售交易被准确记录并符合相关法规要求。

关注客户信息的管理，确保客户信息的准确性、完整性和合规性。

4. 执行分析程序

对比分析销售数据、收款数据和财务报表，识别异常交易和未达账项。

关注客户信用管理和应收账款管理方面的问题。

5. 执行截止性测试

检查财务报表截止日期的相关交易记录，确保销售和收款业务在正确的会计期间被记录。

6. 审查退货和折扣政策

了解企业的退货和折扣政策，检查相关记录和流程，确保退货和折扣的合理性和合规性。

7. 关注舞弊风险

关注舞弊风险较高的环节，如客户选择、合同签订、价格谈判等，通过询问、观察和检查相关文件记录，判断是否存在舞弊行为。

8. 形成审计结论

根据审计过程中发现的问题和证据，形成审计结论并提出改进建议。

9. 沟通与报告

与企业管理人员沟通审计结果，提供改进建议并报告给相关领导。

10. 特别程序

如果识别出收入真实性存在重大异常情况，且常规程序无法获取充分、适当的审计证据，需要考虑实施“延伸检查”程序，以应对识别出的舞弊风险。

11. 审查销售与收款的一般流程与关键凭证

包括处理客户订单、批准赊销、发运商品、开出账单、定期对账并催账、收款入账、坏账准备、审批销售退回及折扣、注销坏账等环节。

12. 符合性测试

了解企业销售与收款循环内部控制，查阅制度、检测职责划分，观察各部门是否独立，测试内部控制的执行情况。

13. 实质性测试分析

审查销售收入确认原则、方法和时点是否符合会计准则，核实应收账款的准确性，确保销售与收款活动的真实性、准确性和完整性。

14. 审查促销政策

评估促销政策的成本效益分析，检查促销活动的执行是否符合规定。

15. 销售合同管理

审查销售合同的签订、审批和执行情况，合同条款的完整性、合法性和合理性。

16. 销售渠道管理

审查销售渠道的选择、建设和维护情况，渠道商的管理和考核情况。

17. 销售订单管理

审查销售订单的接收、处理和跟踪情况，订单变更的管理情况。

18. 审查收款政策

检查收款政策是否符合公司内部和外部法规的要求，如合同条款、信用政策等。

19. 审查收款流程

检查收款流程的各个环节，包括订单处理、发票开具、收款记录等，以确保流程顺畅且高效。

20. 应收账款审计

核实应收账款的准确性，核对应收账款明细与销售记录、合同等，确保应收账款的完整性和准确性。

以上步骤和要点可以帮助审计人员对企业的销售与收款循环进行全面的审计。需要注意的是，审计过程中应根据企业的具体情况灵活调整审计程序和方法。