应收账款的审计可以通过以下步骤进行：

核对金额

复核应收账款明细表中的金额，确保其与报表数、总账数和明细账合计数相符。

核对应收账款总账余额扣除已计提的坏账准备后，是否与会计报表上的余额相符。

账龄分析

编制应收账款账龄分析表，列出重要客户及其余额，对不重要的或余额较小的可以汇总列示。

将账龄表中所列示的应收账款加总，并扣除相应的坏账准备，看是否与资产负债表中的应收账款余额相符。

已收回金额检查

请被审计单位协助，标示出至审计时已收回的应收账款，并对已收回金额较大的款项进行常规检查。

函证

将应收账款向债务人进行函证，证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或弄虚作假、营私舞弊行为。

销售凭证审查

审查销售凭证，确认销售交易的真实性和完整性，防止虚构交易或篡改数据。

分析借贷方发生额

分析应收账款借方累计发生额与营业收入是否匹配，查明差异原因。

分析应收账款贷方累计发生额与销售回款是否一致，查明差异原因。

实物流与账面记录匹配

从企业的销售ERP系统等获取实物流数据，核对ERP系统的销售合计乘以（1+税率）与账面应收账款借方发生额是否有差异，并查明原因。

大客户分析

检查是否存在大额赊销长期不回款的情况，以及是否存在大额不具有商业实质的销售。

检查本年新增大客户的合同情况。

坏账准备计提准确性

审查坏账的确认和处理，确保坏账准备计提的准确性。

所有权确认

明确应收账款的所有权归属，核实应收账款是否已恰当披露。

期末截止准确性

确保应收账款的截止日期正确，防止提前或延迟确认应收账款。

通过以上步骤，审计人员可以全面检查应收账款的准确性、真实性和完整性，从而发现潜在的舞弊行为，并确保财务报表的真实性和可靠性。